Все о налогообложении выплат по оплате труда. Книги ИГ «ДИС».

Все о налогообложении выплат по оплате труда. Книги ИГ «ДИС».
Все о налогообложении выплат по оплате труда. Книги ИГ «ДИС».
Выпуск 5` 2006Автор Полетаев А.В., 2006Обьем — 192 с., формат — 60×90/16, обложка.ISBN 5-8018-0324-6В пособии рассмотрены основные вопросы исчисления, удержания и уплаты по принадлежности сумм налога на доходы физических лиц, предусмотренного главой 23 части второй Налогового кодекса РФ, в том числе с учетом новых положений ТК РФ, вступивших в силу с 6 октября 2006 г.Излагаются методические рекомендации и общие правила исчисления налога, определения совокупного дохода, налогообложения отдельных видов дохода, порядка производства удержаний сумм налога, обязанности по начислению и перечислению сумм налога, использования системы налоговых вычетов.Содержание:
Введение Глава 1. Учет расходов по оплате трудав целях налогообложения прибыли 1.1. Характеристика расходов на оплату труда, принимаемыхв целях налогообложения по налогу на прибыль 1.2. Характеристика прочих расходов, связанных с содержаниемперсонала организации и организацией трудового процесса 1.3. Расходы на охрану труда, признаваемыев целях налогообложения прибыли Глава 2. Налогообложение выплат налогомна доходы физических лиц 2.1. Налогооблагаемые доходы 2.2. Налогообложение доходов в денежной и натуральной форме 2.3. Налогообложение доходов в виде материальной выгоды 2.4. Налогообложение доходов, полученных по договорамстрахования 2.5. Перечень необлагаемых налогом доходов Глава 3. Формирование налоговой базы по единомусоциальному налогу 3.1. Выплаты, подлежащие обложениюединым социальным налогом 3.2. Выплаты, не подлежащие обложениюединым социальным налогом Глава 4. Страховые взносы на обязательноепенсионное страхование Глава 5. Страховые взносы на обязательное страхованиеот несчастных случаев на производствеи профессиональных заболеваний Глава 6. Налогообложение сумм основнойи дополнительной заработной платы 6.1. Суммы основной заработной платы 6.2. Стимулирующие доплаты и надбавки 6.3. Доплаты и надбавки за работу в условиях труда,отличающихся от нормальных 6.4. Премии и вознаграждения, имеющие систематическийхарактер 6.5. Доплаты работникам организаций угольной, сланцевойпромышленности и шахтного строительства, постоянно занятымна подземных работах, за нормативное время их передвиженияв шахте от ствола к месту работы и обратно 6.6. Выплаты, обусловленные районным регулированиемоплаты труда 6.7. Надбавка за вахтовый метод работы 6.8. Надбавки, выплачиваемые работникам, направленнымдля выполнения монтажных, наладочныхи строительно­монтажных работ 6.9. Надбавки, выплачиваемые в связи с подвижными (или) разъездным характером работы 6.10. Полевое довольствие 6.11. Суммы надбавок, выплачиваемых водителям грузовыхавтомобилей, постоянно работающим на регулярныхмеждугородных перевозках 6.12. Дополнительные выплаты в пользу отдельных категорийработников образовательных и медицинских учреждений 6.13. Оплата дополнительно предоставляемых по коллективномудоговору (сверх предусмотренных законодательством)отпусков работникам 6.14. Оплата дополнительных отпусков, предоставляемых лицам,пострадавшим в результате аварии на Чернобыльской АЭС 6.15. Суммы среднего заработка, выплачиваемыеза время вынужденного прогула работника 6.16. Оплата сумм пособия по временной нетрудоспособностиза счет средств работодателя 6.17. Суммы доплаты до среднего заработка, начисленныесверх сумм пособий по временной нетрудоспособности 6.18. Суммы индексации (компенсации) заработной платыв связи с ростом потребительских цен на товары и услуги 6.19. Надбавки к пенсиям, выплачиваемыеиз средств работодателей 6.20. Выплаты заработной платы в пользу работника,приходящиеся на периоды после дня его увольнения Глава 7. Налогообложение компенсационных выплат 7.1. Денежная компенсация за нарушение установленных сроковвыплаты заработной платы 7.2. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск 7.3. Компенсация педагогическим работникам образовательныхучреждений в целях содействия их обеспечению книгоиздательскойпродукцией и периодическими изданиями 17.4. Ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, состоящимв трудовых отношениях с организациями и находящимся в отпускепо уходу за ребенком до достижения им 3¬летнего возраста 7.5. Компенсация за использование личных легковых автомобилейили мотоциклов для служебных поездок 7.6. Компенсация за использование личного имущества работника 7.7. Суммы компенсации причиненного ущерба, выплачиваемыена основании мирового соглашенияи (или) решениясудебного органа 7.8. Суммы компенсации работникам морального вреда 7.9. Возмещение командировочных расходов Глава 8. Налогообложение сумм гарантийных выплат 8.1. Выходное пособие 8.2. Суммы среднего заработка, выплачиваемого в периодтрудоустройства лицам, высвобожденным в связис осуществлением мероприятий по сокращениюч исленностиили штата или ликвидацией организации 8.3. Суммы среднего заработка, сохраняемого при увольненииза освобожденными профсоюзными работниками 8.4. Суммы среднего заработка и компенсаций, выплачиваемыхработникам за время их привлечения к выполнению обязанностейпо обеспечению воинской обязанности 8.5. Компенсация, выплачиваемая в случае расторжениятрудового договора с руководителем организации,его заместителями или главным бухгалтером 8.6. Дополнительная компенсация, выплачиваемаяпри расторжении трудового договора без предварительногопредупреждения об увольнении Глава 9. Налогообложение сумм единовременных выплат 9.1. Единовременные премии и вознаграждения 9.2. Единовременные выплаты и поощрения в связис праздничными днями, юбилейными датами,за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность и др. 9.3. Стоимость подарков 9.4. Стоимость присуждаемых наград и призов 9.5. Суммы оказываемой материальной помощи 9.6. Суммы материальной помощи, выплачиваемойна первоначальное обзаведение гражданам,уволенным с военной службы по призывуи принятым на прежнее место работы 9.7. Единовременные пособия, выплачиваемые работникамв связи с выходом на государственную пенсию 9.8. Разовые пособия молодым специалистам,впервые поступающим на работу Глава 10. Налогообложение сумм расходов,осуществляемых в пользу работникови (или) членов их семей 10.1. Оплата проезда к месту использования отпуска и обратнодля лиц, работающих в районах Крайнего Севераи приравненных к ним местностях 10.2. Расходы организаций по оплате путевок работникамили членам его семьи на лечение, отдых, экскурсии, путешествия 10.3. Расходы организаций по оплате учреждениямздравоохранения услуг, оказываемых работникамили членам его семьи 10.4. Суммы оплаты за физических лиц жилого помещенияи (или) коммунальных услуг 10.5. Возмещение платы работниковза содержание детей в дошкольных учреждениях 10.6. Оплата подписки на газеты, журналы для нужд работника 10.7. Расходы организаций на приобретение питьевой воды Глава 11. Налогообложение выплат в пользу физических лиц,не связанных с работодателем трудовым договором 11.1. Выплаты по договорам гражданско¬правового характера 11.2. Суммы авторского вознаграждения 11.3. Выплаты по лицензионным договорам 11.4. Выплаты в пользу членов совета директоров(наблюдательного совета) акционерного общества 11.5. Суммы выплачиваемых стипендий 11.6. Выплаты в виде социальной поддержки студентовгосударственных и муниципальныхобразовательных учрежденийвысшего и среднего профессионального образования Список принятых сокращений